第三方支付手續費由哪些項目組成？報價單這樣拆才看得懂

第三方支付的手續費通常由「百分比費率」、「單筆固定費」、「月費或開通費」以及隱藏在合約裡的「退款、拒付、撥款延遲」成本組成。只看業務給你的一個數字，例如「刷卡 2.8%」，很容易低估真正的支出，正確做法是把每一項都換算成每月新台幣金額，再相加比較。

先分清楚：誰在向你收錢

在台灣收款，費用的流向其實有好幾層。持卡人刷卡時，款項會經過收單機構、發卡銀行與卡組織；你與金流業者簽約後，業者會把這些成本打包成一個對你報價的費率。因此你看到的百分比，通常已經包含了發卡行、卡組織與金流業者各自的利潤，不是單純的「金流公司抽成」。

超商代碼、ATM 虛擬帳號與電子支付的成本來源則不同：超商會收代收服務費，銀行會收虛擬帳號的入帳處理費，電子支付機構則依自己的商業模式計價。也就是說，同一家金流業者提供的不同付款方式，費用結構可能完全不一樣，不能用一個數字概括。

手續費常見的六種組成

整理起來，一份完整的第三方支付成本通常包含下列項目：

並非每家業者都有這六項，但簽約前應該逐項詢問「有沒有」，把答案寫下來。沒有的項目也請對方確認，避免日後出現口頭承諾與合約不一致。

為什麼百分比費率不能單獨比較

假設兩家業者報價如下（以下為示範數字，非真實報價）：A 業者信用卡費率 2.5%，另收每月 1,000 元月費；B 業者信用卡費率 2.8%，無月費。若你每月信用卡營收是 100,000 元，A 的成本是 2,500 + 1,000 = 3,500 元，B 是 2,800 元，B 反而便宜。但若每月營收是 500,000 元，A 是 12,500 + 1,000 = 13,500 元，B 是 14,000 元，A 又略便宜。

兩者的損益平衡點可以用公式算：月費 ÷ 費率差。在這個例子是 1,000 ÷ (2.8% − 2.5%)，約為 333,333 元。低於這個月營收，選無月費的 B；高於它，選 A。這個計算方法適用於任何「低費率加月費」與「高費率無月費」的比較，你只要換成自己拿到的報價即可。

含稅與未稅：最常被忽略的差異

台灣的手續費屬於服務費，依《加值型及非加值型營業稅法》，業者開立發票時通常會加計營業稅。很多報價是未稅價，所以當你聽到「2.8%」，最後被扣的可能是 2.8% 再加上 5% 營業稅，也就是約 2.94%。反過來，若你是一般課稅的營業人，這筆進項稅額在符合規定的情況下有機會扣抵銷項稅額，但能否扣抵取決於你的營業稅身分與憑證取得，請洽會計師確認。

簽約前請務必問：「這個費率是含稅還是未稅？」並要求在報價單上註明。用含稅費率才能與其他業者公平比較，也才能準確估算利潤。

隱形成本：撥款與資金時間

手續費之外，另一個容易被忽略的成本是「資金被卡住的時間」。如果某家業者撥款比另一家慢七天，而你的月營收是 300,000 元，等於平均有一筆約 70,000 元的資金多停留在業者那邊一週。若你需要靠這筆錢週轉進貨，可能要多付借款利息或錯失進貨折扣。這個成本雖然不會出現在報價單，卻確實會影響你的現金流，詳細可以參考撥款週期與保留款怎麼看。

另外，若合約中有「保留款項」（業者暫時扣留一部分營收作為擔保），也會讓實際可動用資金減少。這類條款多出現在新開通、行業風險較高或拒付率偏高的商店。

實際怎麼做：四步驟拆報價

1. 列出你的銷售型態：每個付款方式預估每月筆數與平均金額。例如信用卡 200 筆、超商 80 筆、ATM 20 筆。
2. 向每家業者索取書面報價，逐項問清楚百分比、固定費、月費、退款處理方式、撥款天數、是否含稅。
3. 用手續費試算器分別計算每個付款方式的每月成本，再加總。
4. 加上隱形成本：退款不退手續費造成的損失、資金延遲的利息成本、發票與對帳的人工時間。

做完這四步，你得到的是「每月總成本」，這才是可以放在一起比較的數字。若你已經在使用某家金流，想知道換到另一家是否值得，可以用換金流回本期試算。

一個完整的示範：把三份報價換算成每月成本

下面用一間虛構的網路商店來示範，所有數字都是為了說明計算方法而設定的示範值。這間店每月有 200 筆信用卡訂單、80 筆超商代碼訂單、20 筆 ATM 虛擬帳號訂單，平均客單價為 1,000 元。

• 業者甲：信用卡 2.8%、超商每筆 25 元、ATM 每筆 15 元，無月費。信用卡成本 200 × 1,000 × 2.8% = 5,600 元；超商 80 × 25 = 2,000 元；ATM 20 × 15 = 300 元；合計 7,900 元。
• 業者乙：信用卡 2.5%、超商每筆 30 元、ATM 每筆 20 元，月費 1,200 元。信用卡 5,000 元；超商 2,400 元；ATM 400 元；月費 1,200 元；合計 9,000 元。
• 業者丙：信用卡 2.6%、超商與 ATM 每筆 22 元，月費 500 元。信用卡 5,200 元；超商與 ATM 共 100 筆 × 22 = 2,200 元；月費 500 元；合計 7,900 元。

你會發現，信用卡費率最低的乙，總成本反而最高；甲與丙總成本相同，但結構不同，丙的月費讓它在淡季時相對吃虧，而甲沒有固定成本，對交易量不穩定的商店比較安全。這就是為什麼本站一再強調要用「每月總成本」而不是單一費率比較。你可以把自己的筆數與金額填進試算器，十分鐘內就能得到類似的結果。

簽約前要問業者的十個問題

為了避免遺漏，建議把下面的問題做成表格，逐家填寫：

1. 各付款方式的費率或固定費分別是多少，是否含稅？
2. 有沒有月費、年費、開通費或最低月消費門檻？
3. 優惠期多久，優惠結束後的費率是多少？
4. 退款時原手續費是否退還，退款本身有沒有處理費？
5. 拒付（爭議款）發生時，業者是否另外收費，款項會暫扣多久？
6. 撥款週期是幾天，是否固定，遇到假日如何處理？
7. 是否有保留款項，條件與釋放時間是什麼？
8. 是否提供對帳報表與下載格式，是否支援電子發票串接？
9. 合約期間多長，提前終止有沒有違約金？
10. 客服時間與緊急處理管道，出問題時誰負責聯繫發卡銀行？

這些問題看似瑣碎，卻能讓你在簽約前就掌握絕大部分隱形成本。若業者無法清楚回答，也是一種風險訊號。

常見錯誤

• 只比信用卡費率，忽略超商與 ATM 的占比。如果你的客群很多人用超商繳費，固定費的差異可能比百分比更重要。
• 把「業務口頭承諾」當成合約。費率、優惠期、免月費條件請以書面為準。
• 忽略優惠期結束後的費率。有些報價會寫「前三個月優惠」，你要算的是優惠結束後的長期成本。
• 沒有考慮交易量變化。淡旺季差距大的商店，要用旺季與淡季各算一次。

常見問題

手續費一定是百分比嗎？

不一定。信用卡與電子支付多為百分比，超商代碼與 ATM 虛擬帳號常見是每筆固定費，也有混合計價。請依你主要使用的付款方式分別比較。

業者報價 2.8%，我實際會被扣多少？

要看報價含稅或未稅，以及有沒有單筆費、月費。若為未稅價且需加 5% 營業稅，實際約為 2.94%；若另有月費，還要把月費攤到每筆訂單。

小店家交易量少，要看哪一項最重要？

交易量少時，月費與最低消費的影響特別大，可能比百分比費率更關鍵。可以用前述損益平衡公式判斷。

費率可以談嗎？

交易量穩定且風險較低的商店，有機會與業者協商，但能不能降、能降多少取決於業者政策。建議先累積一段時間的穩定交易紀錄，再提出書面請求。

資料來源

• 金融監督管理委員會 — 電子支付機構相關管理規範與公告
• 財政部 — 營業稅與發票相關規定
• 全國法規資料庫 — 查詢《加值型及非加值型營業稅法》、《電子支付機構管理條例》等法規條文