第三方支付實收金額怎麼算？手續費、稅、退款一次算清楚

第三方支付的實收金額 = 訂單金額 − 手續費（含稅）− 退款與拒付損失 − 其他固定費用，要先算出這個數字，才知道商品定價與利潤是否合理。很多店家只在乎「撥款進來多少」，卻沒有回頭檢查每一筆訂單到底被扣了多少，結果毛利比想像中薄。以下用完整範例，帶你一步步算出自己的實收。

實收金額的基本公式

單筆訂單的計算分三層：

1. 手續費＝訂單金額 × 百分比費率 ＋ 單筆固定費。
2. 含稅手續費＝手續費 ×（1 ＋ 營業稅率）。若報價已含稅，這一步可省略。營業稅一般稅率為 5%，但你的業者是否另加，要看報價是否含稅。
3. 實收金額＝訂單金額 − 含稅手續費。

月度計算則再加上：

1. 每月實收＝Σ（每筆實收）− 月費 − 退款與拒付造成的額外損失。

這些公式很簡單，重點是每一項都要填入「合約上的真實數字」，而不是業務口頭說的概數。

範例一：信用卡訂單

示範設定：訂單金額 1,500 元，信用卡費率 2.8%（未稅），無單筆固定費。

• 手續費 = 1,500 × 2.8% = 42 元
• 含稅手續費 = 42 × 1.05 = 44.1 元
• 實收 = 1,500 − 44.1 = 1,455.9 元

等於這筆訂單實際被扣的比例為 44.1 ÷ 1,500 ≈ 2.94%。如果你的商品毛利率是 20%，也就是 300 元，手續費就吃掉了毛利的約 14.7%（44.1 ÷ 300）。這個比例才是決策依據，因為手續費相對於毛利而不是相對於營收，才決定你是否賺錢。

範例二：超商代碼訂單

示範設定：訂單金額 800 元，超商代碼每筆 28 元（未稅）。

• 含稅手續費 = 28 × 1.05 = 29.4 元
• 實收 = 800 − 29.4 = 770.6 元
• 被扣比例 = 29.4 ÷ 800 ≈ 3.68%

這筆訂單雖然手續費只有 29.4 元，比例卻比信用卡範例還高。如果商品毛利率只有 15%（120 元），手續費就占去毛利約 24.5%。這就是低客單價商品用固定費付款方式必須小心的原因，細節可看超商代碼與 ATM 虛擬帳號手續費比較。

範例三：加入退款與月費的月度總帳

示範設定（皆為示範數字）：

• 每月信用卡訂單 250 筆，平均 1,500 元，費率 2.8% 未稅
• 每月超商訂單 60 筆，平均 800 元，每筆 28 元未稅
• 月費 500 元（未稅）
• 退款 12 筆，平均 1,200 元，退款時原手續費不退

計算：

手續費合計 13,314 元，占原營收 423,000 元約 3.15%；但因為退款的手續費不退，這 12 筆退款的手續費約 12 × 1,200 × 2.8% × 1.05 ≈ 423 元也等於白白損失。整體來看，你每月的實收比營收少約 27,714 元（423,000 − 395,286），約 6.55%，其中大部分是退款，不是手續費。這也提醒你：降低退款率有時比壓低費率更有效。

加入資金時間成本

如果撥款週期較長，也要把「資金被占用」的成本算進去。假設你的月營收是 400,000 元，撥款平均延遲 10 天，平均有約 133,000 元停在業者那裡（400,000 ÷ 30 × 10）。若你的資金成本（借款利率或機會成本）年化 5%，這 10 天的成本約 133,000 × 5% × 10 ÷ 365 ≈ 182 元，其實不高；但如果你的資金成本是 15%（例如使用高利率週轉貸款），成本約 547 元。除了金額，更大的問題是現金流缺口可能讓你無法及時進貨。詳細請參考撥款週期與保留款怎麼看。

把結果用在定價上

算出實收之後，可以反推：

• 最低定價＝（成本 ＋ 目標利潤）÷（1 − 含稅手續費率）。例如商品成本 600 元，目標利潤 150 元，含稅手續費率 2.94%，最低售價 = 750 ÷ (1 − 0.0294) ≈ 772.7 元。
• 是否開通某種付款方式：用該付款方式的手續費占毛利比例判斷，若超過你能接受的上限，就要調整價格或不提供該方式。
• 是否轉嫁手續費：依法規與商業考量決定，轉嫁時要留意標價與結帳金額一致，避免消費爭議。

每個月固定做的三個檢查

算過一次還不夠，因為交易組合、退款率與業者費率都會變動。建議你每個月拿到對帳報表後，花半小時做下面三個檢查，久了就能快速發現異常。

第一，核對實際扣款比例是否與合約相符。把當月所有手續費加總，除以當月總交易金額，得到實際扣款比例，與你預期的比例比較。若實際比例明顯高於預期，可能原因包括分期或海外卡的占比提高、某些交易適用了較高費率、或出現了你沒注意到的額外費用。一旦發現落差，請立刻向業者客服要求明細，越早處理越容易釐清。

第二，檢查退款率與拒付率的趨勢。退款率上升通常代表商品、物流或客服出現問題；拒付率上升則可能代表盜刷增加或消費者對商品說明有疑慮。這兩個指標不僅影響你的利潤，也會影響業者對你的風險評估，進而影響費率與保留款項。

第三，對照撥款金額與應收金額。撥款金額應該等於交易金額扣掉手續費、退款與其他費用。若兩者有差異，要逐筆找出原因，可能是撥款時間差、退款尚未結算、或業者代扣費用。固定每月核對，才不會累積成難以追查的帳務問題。

做完這三個檢查，你會對自己的真實成本有清楚的掌握，也能在續約或與業者協商時，拿出具體數字作為依據。

不同毛利率下，手續費的衝擊有多大

同一個費率，對不同毛利率的商品影響差很多。用一個簡單的比較，假設含稅手續費率為 3%（示範值）：

從表中可以看到，毛利率 60% 的商品幾乎不在乎手續費，但毛利率 10% 的商品，手續費吃掉了三成毛利。這類薄利商品若再加上退款與廣告成本，很容易變成賣越多虧越多。因此薄利商品更應該選擇固定費低、無月費、退款手續費退還的方案，或在定價時直接把手續費反映在售價上。

常見錯誤

• 把手續費占「營收」的比例當成唯一指標，忽略它占「毛利」的比例。
• 忘記含稅與未稅差異，實際扣款比預期高 5%。
• 沒有計入退款不退手續費的損失。
• 以為撥款金額就是實收，忘記還有其他費用另外扣款或另行開立發票。

常見問題

實收金額要用含稅還是未稅手續費算？

要用「實際被扣的金額」。若業者另外開立含稅發票，就用含稅金額；若報價已含稅，就直接用報價。

毛利率很低的商品還適合用第三方支付嗎？

可以，但要確認手續費占毛利的比例。比例過高時，可以調整價格、設最低訂購金額，或只提供手續費較低的付款方式。

手續費可以列入成本扣抵嗎？

手續費通常屬於營業費用，營業稅進項扣抵與所得稅列報的處理依你的稅籍與憑證而定，請與會計師確認。

怎麼知道我的實際扣款比例？

從業者提供的對帳報表，把總手續費除以總交易金額，就是實際扣款比例，建議每月檢查一次。

資料來源

• 財政部 — 營業稅與發票相關規定
• 全國法規資料庫 — 《加值型及非加值型營業稅法》
• 行政院消費者保護會 — 網路購物消費者權益資訊